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Gobierno Autónomo Municipal de Sucre

La Fuerza del Desarrollo

Sucre, 20 de septiembre de 2017

INF. D.A.I. N° 02.2017 CONTROL INTERNO CONFIABLIDAD

Informe de Auditoria D.A.I. N° 02/2017 correspondiente al informe de la “Auditoria sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del Gobierno Autónomo Municipal de Sucre de la Gestión 2016” ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual gestión 2017 de la Dirección de Auditoría Interna, Comunicación Interna Cite N° 02/2017 del Honorable Alcalde del Gobierno Autónomo Municipal de Sucre y artículos 15 y 27 inc. e) de la Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales.

Objetivo

 

El objetivo de la Auditoria de Confiabilidad fue emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2016 de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestario de gastos y los cambios en la cuenta ahorro inversión – financiamiento y el cumplimiento del artículo 15 y 27 inciso e) de la Ley N° 1178 de Ley de Administración y Control Gubernamentales.

 

Objeto del examen

Nuestro examen comprendió las principales operaciones, los registros utilizados y la siguiente información financiera emitida por el Gobierno Autónomo Municipal de Sucre por para el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016.

 

-       Balance General.

-       Estados de Recursos y Gastos Corrientes.

-       Estado de Flujo de Efectivo.

-       Estado de Cambio en el Patrimonio Neto.

-       Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos.

-       Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos.

-       Cuenta Ahorro, Inversión Financiamiento.

-       Inventarios de materiales y suministros.

-       Registro de ejecución del presupuesto de recursos y gastos.

-       Conciliaciones bancarias.

-       Libros Mayores y Auxiliares.

-       Detalle de deudores y acreedores.

-       Programación de pagos.

-       Otros registros auxiliares, complementarios y respaldos a operaciones del periodo de examen.

 

Resultados

Del examen realizado surgieron las siguientes observaciones que se exponen en el cuerpo del presente Informe de Auditoría:

 

1.     DEFICIENCIAS EN LOS COMPROBANTES CONTABLES Y SUS RESPALDOS.

2.     OBSERVACIONES A LOS REGLAMENTOS ESPECIFICOS Y MANUALES DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SUCRE.

3.     CAJAS FUERTES EXISTENTES EN EL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SUCRE NO UTILIZADAS.

4.     ARQUEOS DE CAJA CON INSUFICIENTE DOCUMENTACION DE RESPALDO.

5.     CHEQUES EN TRANSITO NO REGULARIZADOS OPORTUNAMENTE.

6.     INSUFICIENTES ACCIONES PARA LA RECUPERACIÓN DE                                                                                                OTRAS CUENTAS POR COBRAR DE GESTIONES ANTERIORES.

7.     INEXISTENCIA DE KARDEX EN EL ALMACEN CENTRAL Y SUB ALMACENES.

8.     MATERIALES NO CATALOGADOS Y ALMACENES EN AMBIENTES INADECUADOS.

9.     INCUMPLIMIENTO  A LA CIRCULAR N° 004/2016 INVENTARIO ALMACENES.

10.  DERECHO PROPIETARIO DE ACCIONES NO REGISTRADAS A NOMBRE DEL ACTUAL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SUCRE.

11.  CERTIFICADOS DE ACCIONES Y APORTACIONES INEXISTENTES EN LA JEFATURA DE ACTIVOS FIJOS.

12.  INEXISTENCIA DE MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL RESGUARDO DE LOS CERTIFICADOS DE APORTACIONES DE ACCIONES DE PARTICIPACION DE CAPITAL Y RECUENTOS PERIODICOS.

13.  INVERSION EN ACCIONES EN EMPRESAS PRIVADAS NACIONALES E INSTITUCIONES PUBLICAS FINANCIERAS QUE NO GENERAN NINGUN RENDIMIENTO.

14.  DONACIONES DE ACTIVOS REALIZADAS DURANTE LA GESTION 2016 AL MUNICIPIO RECIBIDOS SIN CUMPLIR LO ESTABLECIDO EN EL D.S. 0181 Y REGISTRADOS CONTABLEMENTE A FIN DE LA GESTION 2016.

15.  INCUMPLIMIENTO AL PROCESO DE TRANSFERENCIA DE LOS HOSPITALES DE TERCER NIVEL SEGÚN ORDENANZA AUTONÓMICA MUNICIPAL Nº 09/12 Y LEY MARCO DE AUTONOMÍAS.

16.  CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO QUE NO HAN SIDO INCORPORADOS EN CUENTAS DEL ACTIVO FIJO DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SUCRE.

17.  CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO QUE NO HAN SIDO CERRADAS A SU CONCLUSION E INCORPORADAS EN CUENTAS CORRESPONDIENTES.

18.  ESTUDIOS Y PROYECTOS PARA CONSTRUCCION DE BIENES NACIONALES QUE NO HAN SIDO CERRADOS A SU CONCLUSION Y LLEVADAS A LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES.

19.  CONSTRUCCIONES EN PROCESO POR ADMINISTRACION PROPIA QUE NO HAN SIDO CERRADAS A SU CONCLUSION Y LLEVADAS A LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES.

20.  ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS, EXPUESTOS CON VALOR DE RESCATE.

21.  REGISTRO DE REPOSICIONES DE ACTIVOS FIJOS REALIZADOS POR LA COMPAÑÍA DE SEGUROS OMITIENDO EL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN EL D.S. 0181 SABS.

22.  INEXISTENCIA DE DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDE LA LEGALIDAD DEL MONTO ADEUDADO AL GOBIERNO AUTONOMO DE CHUQUISACA AL 31 DE DICIEMBRE 2016.

23.  CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO A LA COMPAÑÍA ELECTRICA SUCRE S.A..

24.  IRREGULARIDADES DETECTADAS EN LAS CIRCULARIZACIONES DE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO.

25.  REVALÚO TÉCNICO NO INCORPORADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

26.  FALTA DE CONTROLES EN “CAJA 2” CEMENTERIO GENERAL A LAS RECAUDACIONES POR SERVICIOS PRESTADOS.

27.  INGRESOS PERCIBIDOS POR USO DE MINGITORIOS.

28.  INCREMENTO DE MULTAS PAGADAS POR LA INSTITUCIÓN.

29.  INEXISTENCIA DE NORMATIVA ESPECÍFICA SOBRE LA ENTREGA Y USO DE CELULARES Y CHIPS DE TELEFONIA EN EL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SUCRE.

30.  EXCESIVO GASTO DE ALQUILERES DEL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SUCRE.

31.  INSUFICIENTE MEDIDAS DE RESGUARDO DE LOS BIENES DE DOMINIO MUNICIPAL.

 

 

Sucre, febrero de 2017.


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